Кратко: С 2024 года в России действует новый формат ИИС-3 с изменёнными условиями. Рассказываем, для чего нужен ИИС, какой тип выгоднее, какие налоговые льготы можно получить, как открыть счёт и выбрать стратегию инвестирования в 2026 году.
Что такое ИИС
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это специальный брокерский счёт с льготным налоговым режимом, доступный гражданам РФ и налоговым резидентам. Через ИИС можно покупать акции, облигации, ETF и другие ценные бумаги, получая при этом налоговые преимущества от государства.
Важно: С 1 января 2024 года открытые ИИС старого типа (А и Б) продолжают действовать, но новые счета можно открыть только в формате ИИС-3 с обновлёнными условиями.
Цель ИИС — стимулировать население к долгосрочным инвестициям и формированию пенсионных накоплений. Инвестор получает налоговые льготы, но взамен соглашается на ограничения: минимальный срок владения счётом и запрет на досрочный вывод средств без потери льгот.
Для чего вообще нужен ИИС
ИИС — это не просто брокерский счёт, а инструмент с двойной выгодой: вы получаете доход от инвестиций и налоговые льготы от государства. Вот основные причины открыть ИИС:
| Цель | Как помогает ИИС | Пример выгоды |
|---|---|---|
| Накопить на пенсию | Долгосрочное инвестирование + налоговые льготы | За 10 лет можно накопить на 20–40% больше, чем на обычном счёте |
| Защитить деньги от инфляции | Инвестиции в ОФЗ и надёжные активы + вычет 13% | Доходность 15–20% годовых против инфляции 7–10% |
| Вернуть часть уплаченных налогов | Вычет на взнос до 60 000 ₽ в год | При взносе 400 000 ₽/год — возврат 52 000 ₽ ежегодно |
| Не платить налог с инвестиционного дохода | Освобождение от НДФЛ при закрытии счёта через 5+ лет | При доходе 1 млн ₽ экономия 130 000 ₽ на налогах |
| Начать инвестировать с минимальным риском | Консервативные стратегии + гарантия возврата вычета | Даже при нулевой доходности портфеля вы получаете 13% от взноса |
Кому особенно полезен ИИС:
- ✅ Тем, кто платит НДФЛ с зарплаты (официально трудоустроен)
- ✅ Тем, кто хочет накопить на долгосрочные цели (пенсия, образование детей)
- ✅ Начинающим инвесторам, которые хотят минимизировать риски
- ✅ Тем, кто уже инвестирует и хочет оптимизировать налоги
Типы ИИС и налоговые льготы
До 2024 года существовало два типа ИИС с разными льготами. С 2024 года действует единый формат ИИС-3, который объединяет преимущества обоих типов.
| Тип счёта | Суть льготы | Лимиты | Кому выгодно |
|---|---|---|---|
| ИИС тип А (старый) | Возврат 13% от суммы взноса (вычет на взнос) | Макс. вычет: 52 000 ₽/год (с 400 000 ₽ взносов) | Тем, кто платит НДФЛ и хочет гарантированный возврат |
| ИИС тип Б (старый) | Освобождение от НДФЛ на инвестиционный доход | Лимит взноса: 1 млн ₽/год | Тем, кто ожидает высокую доходность портфеля |
| ИИС-3 (с 2024) | Обе льготы одновременно: вычет на взнос + освобождение дохода | Вычет: до 60 000 ₽/год (с 400 000 ₽ при ставке 15%) Лимит взноса: 1 млн ₽/год |
Всем инвесторам при соблюдении условий |
Как работает вычет на взнос (тип А)
Вы можете вернуть 13% (или 15% для доходов свыше 5 млн ₽) от суммы, внесённой на ИИС в течение года:
- Максимальная сумма для расчёта вычета: 400 000 ₽ в год
- Максимальный возврат: 52 000 ₽ (или 60 000 ₽ при ставке 15%)
- Вычет нельзя получить, если вы не платите НДФЛ (например, самозанятые без других доходов)
- Вычет берётся из уплаченного за год НДФЛ — вернуть можно не больше, чем вы заплатили
Пример: Вы внесли на ИИС 400 000 ₽ и заплатили за год 70 000 ₽ НДФЛ. Вы можете вернуть 52 000 ₽ (13% от 400 000 ₽), так как это меньше уплаченного налога.
Как работает освобождение от налога на доход (тип Б)
При закрытии ИИС через 5+ лет весь инвестиционный доход (прирост стоимости активов, дивиденды, купоны) не облагается НДФЛ:
- Лимит годового взноса: 1 млн ₽
- Лимит необлагаемого дохода: 30 млн ₽ за весь срок
- Не важно, платите ли вы НДФЛ с зарплаты — льгота применяется автоматически
Какой тип ИИС выгоднее: сравнение и расчёты
Выбор между льготами зависит от вашего дохода, инвестиционной стратегии и горизонта планирования. Вот подробное сравнение:
| Критерий | Вычет на взнос (тип А) | Освобождение дохода (тип Б) | ИИС-3 (обе льготы) |
|---|---|---|---|
| Гарантированная выгода | ✅ 13% от взноса (до 52 000 ₽/год) | ❌ Зависит от доходности портфеля | ✅ Обе льготы одновременно |
| При доходности 10% годовых | Выгоднее (гарантированные 13% + 10% доходности) | Менее выгодно (только 10% без налога) | Максимальная выгода |
| При доходности 30%+ годовых | Менее выгодно (налог съедает часть прибыли) | Выгоднее (вся прибыль без налога) | Максимальная выгода |
| Для начинающих инвесторов | ✅ Лучше (гарантированный возврат) | ❌ Риск убытков без компенсации | ✅ Идеально |
| Для опытных инвесторов | ✅ Можно комбинировать | ✅ При высокой доходности | ✅ Максимальная гибкость |
| Минимальный срок | 5 лет | 5 лет | 5 лет |
Пример расчёта: что выгоднее на практике
Предположим, вы ежегодно вносите 400 000 ₽ на ИИС и получаете доходность 15% годовых.
| Год | Взнос | Доход от инвестиций | Вычет тип А (13%) | Итоговая выгода тип А | Итоговая выгода тип Б |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 400 000 ₽ | 60 000 ₽ | 52 000 ₽ | 104 200 ₽ | 60 000 ₽ |
| 3 | 1 200 000 ₽ | 199 000 ₽ | 156 000 ₽ | 493 700 ₽ | 388 000 ₽ |
| 5 | 2 000 000 ₽ | 340 000 ₽ | 260 000 ₽ | 1 129 000 ₽ | 999 000 ₽ |
| 10 | 4 000 000 ₽ | 693 000 ₽ | 520 000 ₽ | 3 791 000 ₽ | 3 760 000 ₽ |
Вывод: При умеренной доходности (15% годовых) тип А выгоднее в первые 5–7 лет. Тип Б обгоняет его только при очень высокой доходности (30%+) или очень долгом горизонте (10+ лет). ИИС-3 даёт максимальную выгоду, сочетая обе льготы.
Когда выбирать каждый тип
- Выбирайте вычет на взнос (тип А), если:
- Вы платите НДФЛ с зарплаты
- Ожидаете умеренную доходность (до 20% годовых)
- Хотите гарантированную выгоду независимо от рынка
- Планируете закрыть счёт через 5–7 лет
- Выбирайте освобождение дохода (тип Б), если:
- Вы не платите НДФЛ (самозанятый, ИП на УСН)
- Ожидаете высокую доходность (30%+ годовых)
- Готовы держать счёт 10+ лет
- Инвестируете в рискованные активы (акции роста, венчур)
- ИИС-3 (обе льготы) — оптимальный выбор для большинства:
- Получаете гарантированный вычет + освобождение дохода
- Подходит для любой стратегии и горизонта
- Максимальная гибкость и выгода
Важно: Тип льготы определяется в момент получения вычета и не может быть изменён позже. Если вы получили вычет на взнос, вы не сможете потом запросить освобождение дохода, и наоборот.
Как работает ИИС-3 (с 2024 года)
ИИС-3 объединяет преимущества обоих старых типов:
Ключевые условия ИИС-3:
- ✅ Минимальный срок владения: 5 лет (ранее — 3 года)
- ✅ Можно получить обе льготы одновременно: вычет на взнос + освобождение дохода
- ✅ Лимит годового взноса: 1 млн ₽
- ✅ Максимальный необлагаемый доход: 30 млн ₽
- ✅ Можно открыть до 3 ИИС одновременно (ранее — только 1)
- ✅ Запрет на покупку иностранных ценных бумаг и акций российских компаний с иностранной регистрацией
Важно: При досрочном закрытии ИИС-3 (ранее 5 лет) все полученные налоговые льготы подлежат возврату с уплатой пени. Исключение — закрытие по уважительной причине (смерть, инвалидность и др.).
Как открыть ИИС: пошаговая инструкция
- Выберите брокера. Сравните тарифы, рейтинги приложений, доступные инструменты. Популярные брокеры: Тинькофф Инвестиции, СберИнвестор, ВТБ Мои Инвестиции, Альфа-Инвестиции.
- Откройте счёт. Через мобильное приложение, сайт брокера или лично в офисе. Потребуется паспорт и СНИЛС.
- Подпишите договор. Подтвердите личность через Госуслуги или при личном визите.
- Пополните счёт. Перевод с банковской карты, счёта или через отделение банка. Лимит: до 1 млн ₽ в год для получения льгот.
- Начните инвестировать. Выберите активы: ОФЗ, корпоративные облигации, акции, ETF.
Совет: Открывайте ИИС как можно раньше — срок владения считается с даты открытия, а не с даты первого пополнения.
Как получить налоговые вычеты
Получить вычеты можно двумя способами:
Способ 1: Через работодателя (упрощённый порядок)
- Подайте заявление в ФНС через личный кабинет налогоплательщика
- Приложите договор с брокером и чеки о пополнении
- После подтверждения ФНС уведомит работодателя
- Работодатель перестанет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты до исчерпания вычета
Способ 2: Через декларацию 3-НДФЛ
- Дождитесь окончания года, за который хотите получить вычет
- Заполните декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете ФНС
- Приложите сканы: договор с брокером, чеки о пополнении, справку 2-НДФЛ
- Подайте декларацию онлайн
- Дождитесь камеральной проверки (до 3 месяцев) и перечисления денег (ещё до 1 месяца)
Сроки: Упрощённый порядок — 1,5 месяца. Через декларацию — 3–4 месяца. Деньги поступают на указанный банковский счёт.
Стратегии инвестирования через ИИС
Выбор стратегии зависит от ваших целей, горизонта инвестирования и отношения к риску.
Стратегия 1: Консервативная (вычет + защита от инфляции)
Подходит для тех, кто хочет гарантированный возврат 13% и защиту капитала от инфляции.
- Инструменты: ОФЗ, облигации субъектов РФ, надёжные корпоративные облигации
- Ожидаемая доходность: 15–20% годовых (купон + вычет)
- Риск: низкий
Стратегия 2: Умеренная (вычет + рост портфеля)
Для инвесторов, готовых к умеренному риску ради повышенной доходности.
- Инструменты: 60–70% облигации + 30–40% акции/ETF
- Ожидаемая доходность: 20–30% годовых (инвестиционный доход + вычет)
- Риск: умеренный
Стратегия 3: Агрессивная (максимизация дохода по типу Б)
Для опытных инвесторов, которые рассчитывают на высокую доходность и хотят полностью избежать налога на прибыль.
- Инструменты: акции роста, ETF на индексы, венчурные фонды
- Ожидаемая доходность: 30%+ годовых
- Риск: высокий
Лайфхак: При стратегии с вычетом типа А можно раз в 5 лет закрывать старый ИИС и открывать новый, повторно получая вычет на те же деньги. Это легальный способ многократного использования льготы.
Риски и ограничения ИИС
ИИС не застрахован государством, как банковские вклады. Возможные риски:
- Рыночный риск: Стоимость активов может снизиться, и вы получите убыток
- Риск брокера: При банкротстве брокера активы защищены (хранятся в депозитарии), но процесс возврата может занять время
- Валютный риск: ИИС-3 запрещает покупку иностранных ценных бумаг — вы не сможете диверсифицировать портфель в валюте
- Риск досрочного закрытия: При закрытии ранее 5 лет все льготы подлежат возврату с пенями
Важно: Ценные бумаги хранятся в депозитариях, поднадзорных Банку России, отдельно от активов брокера. Потерять активы из-за банкротства брокера практически невозможно.
ИИС или обычный брокерский счёт: что выбрать
| Критерий | Брокерский счёт | ИИС-3 |
|---|---|---|
| Минимальный срок | Не ограничен | 5 лет для получения льгот |
| Количество счетов | Не ограничено | До 3 ИИС одновременно |
| Вычет на взнос | Нет | До 60 000 ₽/год |
| Освобождение от НДФЛ | При владении акциями 3+ года | На весь доход до 30 млн ₽ |
| Вывод средств | В любой момент | Только при закрытии счёта |
| Иностранные активы | Доступны | Запрещены |
Как закрыть ИИС
Закрыть ИИС можно в любой момент, но с последствиями:
- После 5 лет: Получаете все льготы, доход не облагается НДФЛ
- До 5 лет: Возвращаете все полученные вычеты + платите пени (0,1% за каждый день просрочки)
- При смене брокера: Можно перевести активы без закрытия счёта (уточняйте у брокера)
Совет: Перед закрытием продайте все активы и конвертируйте валюту в рубли — большинство брокеров требуют рублёвый остаток для вывода.
Главное об ИИС
- ИИС-3 (с 2024) объединяет вычет на взнос и освобождение дохода от НДФЛ
- Минимальный срок владения для льгот: 5 лет
- Лимит годового взноса: 1 млн ₽, максимальный вычет: 60 000 ₽/год
- Необлагаемый инвестиционный доход: до 30 млн ₽
- Можно открыть до 3 ИИС одновременно
- Запрещена покупка иностранных ценных бумаг
- При досрочном закрытии льготы подлежат возврату с пенями
- Вычеты можно получить через работодателя или декларацию 3-НДФЛ
- Для большинства инвесторов ИИС-3 с вычетом на взнос — оптимальный выбор
Важно: Информация в статье носит справочный характер. Законодательство может меняться. Перед открытием ИИС проконсультируйтесь с брокером и изучите актуальные условия на сайте ФНС.